以項(xiàng)目作為主要管理驅(qū)動(dòng)模式的企業(yè)，如建筑、工程、軟件、咨詢(xún)以及大型設(shè)備制造企業(yè)等，這些企業(yè)特征明顯，主要業(yè)務(wù)是以項(xiàng)目形式開(kāi)展，具有一次性、獨(dú)特性的特點(diǎn)。在這些項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)型的組織中，幾乎所有的工作都是以項(xiàng)目為特征，通過(guò)其一系列前后相接的項(xiàng)目的起始終結(jié)的動(dòng)態(tài)過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)的增長(zhǎng)。項(xiàng)目型企業(yè)需要處理好項(xiàng)目利益和企業(yè)整體利益之間的關(guān)系，對(duì)各項(xiàng)目的人、財(cái)、物等資源的配置尤為重要，這就決定了項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)型企業(yè)管理的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)就是將企業(yè)的內(nèi)外部資源如何合理分配到各項(xiàng)目中去，并能夠有效監(jiān)控項(xiàng)目合理使用這些資源，在達(dá)到各項(xiàng)目目標(biāo)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。
全面預(yù)算管理助推項(xiàng)目型企業(yè)管理升級(jí)
項(xiàng)目型企業(yè)具備靈活、適應(yīng)、開(kāi)放、自治等優(yōu)勢(shì)，其管理的最終目標(biāo)是通過(guò)各個(gè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。這種獨(dú)特的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)能力體系在給企業(yè)管理帶來(lái)創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也給企業(yè)的內(nèi)部管理帶來(lái)全新的挑戰(zhàn)，恰恰正是這樣的挑戰(zhàn)令項(xiàng)目型企業(yè)必須借助先進(jìn)的全面預(yù)算管理等手段以保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。眾所周知，全面預(yù)算管理體系可以起到協(xié)調(diào)作用，有效化解企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃與項(xiàng)目局部目標(biāo)間的各種沖突，科學(xué)合理分配各項(xiàng)資源，此外，全面預(yù)算管理體系在項(xiàng)目型企業(yè)中還可以進(jìn)行更為廣泛的應(yīng)用：
第一，項(xiàng)目周期一般都比較長(zhǎng)、地域分散、難以掌控項(xiàng)目的成本、資金狀況，以項(xiàng)目為單位開(kāi)展工作，項(xiàng)目資源耗用上有沖突，導(dǎo)致企業(yè)在項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和融合上內(nèi)耗大，運(yùn)營(yíng)成本上升。通過(guò)全面預(yù)算管理，以資金為主線(xiàn)，對(duì)項(xiàng)目事前、事中成本費(fèi)用進(jìn)行控制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)控；
第二，項(xiàng)目的差異比較大，可復(fù)制性較小，如何進(jìn)行共性項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的積累，支撐項(xiàng)目高效率、高質(zhì)量和低成本運(yùn)作也是項(xiàng)目型企業(yè)的難點(diǎn)，通過(guò)全面預(yù)算管理，可以積累到各類(lèi)項(xiàng)目的預(yù)算項(xiàng)體系、預(yù)算表格體系，WBS、PBS等模版經(jīng)驗(yàn)，提升項(xiàng)目管理水平。
第三，項(xiàng)目型企業(yè)往往存在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滯后，財(cái)務(wù)在對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)控上手段缺乏，業(yè)務(wù)上對(duì)財(cái)務(wù)方面的需求也不能及時(shí)滿(mǎn)足，通過(guò)全面預(yù)算管理，搭建業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化溝通橋梁，將管控焦點(diǎn)從財(cái)務(wù)前移到真正需要管控的進(jìn)度、質(zhì)量、投資、合同等業(yè)務(wù)信息上。
第四，項(xiàng)目型企業(yè)對(duì)如何評(píng)估商機(jī)項(xiàng)目是否可以承接，如何對(duì)已執(zhí)行的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核等問(wèn)題往往缺乏比較好的工具，通過(guò)全面預(yù)算管理，對(duì)已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算及全成本核算，為新承接項(xiàng)目評(píng)估和項(xiàng)目績(jī)效考核提供基礎(chǔ)。
項(xiàng)目型企業(yè)全面預(yù)算管理解決方案
面對(duì)項(xiàng)目型企業(yè)日益增長(zhǎng)的希望實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化的需求，致力于企業(yè)管理信息化的軟件服務(wù)商們也都在不斷探索和提出針對(duì)項(xiàng)目型企業(yè)的解決方案，全面預(yù)算管理信息化領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)東華厚盾總結(jié)了多年在項(xiàng)目型企業(yè)成功實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合目前項(xiàng)目型企業(yè)所面臨的問(wèn)題，提煉出項(xiàng)目型企業(yè)全面預(yù)算管理解決方案，引導(dǎo)項(xiàng)目型企業(yè)通過(guò)信息化應(yīng)用進(jìn)一步提升全方位的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
在該方案中，東華厚盾實(shí)施團(tuán)隊(duì)以“專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)+成熟軟件+定制服務(wù)”為整體解決思路，以項(xiàng)目的全面預(yù)算管理需求為導(dǎo)向，以搭建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的全面預(yù)算管理體系為目標(biāo)，通過(guò)建立統(tǒng)一規(guī)范的項(xiàng)目、職能部門(mén)、歸口部門(mén)為一體并支持多級(jí)管控的集中式預(yù)算管理平臺(tái)，搭建統(tǒng)一的預(yù)算指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)面向全業(yè)務(wù)全員的表格體系，規(guī)范預(yù)算編制流程、規(guī)范預(yù)算評(píng)估分析方法，實(shí)現(xiàn)事前有計(jì)劃、事中可控制、事后可評(píng)價(jià)追溯、以流程為驅(qū)動(dòng)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)覆蓋全業(yè)務(wù)、全員、全過(guò)程的全面預(yù)算管理模式，實(shí)現(xiàn)與賬務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)和資金集中管理系統(tǒng)的有效銜接，進(jìn)行聯(lián)動(dòng)控制，從而推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。
到目前為止，東華厚盾已經(jīng)成功為中國(guó)電力顧問(wèn)集團(tuán)及六大電力設(shè)計(jì)院、中國(guó)電力規(guī)劃總院、山西電力設(shè)計(jì)院、中國(guó)電力工程有限公司、中冶海外、民航機(jī)場(chǎng)建設(shè)、北京石油化工工程公司、中交一公院等項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)型公司提供了全面預(yù)算管理信息化服務(wù)。
項(xiàng)目型企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用思路
某企業(yè)的業(yè)務(wù)主要包括工程設(shè)計(jì)咨詢(xún)、工程項(xiàng)目管理、工程施工三大板塊，主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋科技研發(fā)、設(shè)計(jì)咨詢(xún)、項(xiàng)目管理、工程監(jiān)理、施工安裝、設(shè)備制造、綜合服務(wù)等諸多方面，屬于典型的項(xiàng)目型企業(yè)。
該建設(shè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中在預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題可歸納為以下幾點(diǎn)：
①目前的預(yù)算管理還處于財(cái)務(wù)預(yù)算的范疇，沒(méi)有完全從業(yè)務(wù)出發(fā)。
②預(yù)算編制的準(zhǔn)確性較差。整個(gè)編制缺乏充分的數(shù)據(jù)來(lái)源和業(yè)務(wù)支撐，預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的指向性作用還沒(méi)有完全體現(xiàn)。
③以預(yù)算編制為基準(zhǔn)的控制性較弱。對(duì)于項(xiàng)目的成本費(fèi)用，采取的還是較為粗放的管控形式。
④在預(yù)算的協(xié)調(diào)、執(zhí)行、控制、跟蹤、評(píng)價(jià)等方面無(wú)法達(dá)到實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的管理，與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合較差，影響決策的效果和效率。
針對(duì)該企業(yè)的業(yè)務(wù)特性以及所存在的上述問(wèn)題，東華厚盾以“工程項(xiàng)目預(yù)算及成本動(dòng)態(tài)控制”為核心，以“三贏(yíng)”為設(shè)計(jì)理念——項(xiàng)目執(zhí)行前算贏(yíng)、項(xiàng)目執(zhí)行中控贏(yíng)（嚴(yán)控關(guān)鍵進(jìn)度、回款、成本）、事后多贏(yíng)（全面核算、精細(xì)核算、科學(xué)評(píng)估、評(píng)價(jià)，讓項(xiàng)目部門(mén)、職能部門(mén)、公司都實(shí)現(xiàn)“贏(yíng)利”）；以項(xiàng)目預(yù)算為抓手，以電子審批流程為驅(qū)動(dòng)，對(duì)主合同、分包合同的收支情況進(jìn)行過(guò)程控制，完成在線(xiàn)的預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行的申請(qǐng)、審批，并在預(yù)算執(zhí)行分析時(shí)，提供動(dòng)態(tài)、多維、可鉆取的管理駕駛艙功能，可按業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任主體、按項(xiàng)目、按合同、按預(yù)算項(xiàng)、按不同預(yù)算周期等多角度分析預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，滿(mǎn)足不同管理層級(jí)的分析、決策需要。在項(xiàng)目的整體建設(shè)過(guò)程根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，循序漸進(jìn)、分期推進(jìn)，最終建立起以業(yè)務(wù)為載體，以項(xiàng)目管理為主線(xiàn)，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以流程為驅(qū)動(dòng)，覆蓋項(xiàng)目預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、項(xiàng)目核算、項(xiàng)目分析在內(nèi)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行多級(jí)別、多維度、多階段的全面、全過(guò)程精益化管理，實(shí)現(xiàn)事前可計(jì)劃、事中可控制、事后可分析考評(píng)，推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)落地，提升項(xiàng)目及公司管理水平，提高經(jīng)營(yíng)效益。